יש כמה שינויים שבעלי עסקים צריכים להסתגל אליהם כאשר הם משנים סיווג מעוסק פטור לעוסק מורשה:
- עדכון הסיווג - תחילה יש לעדכן את הסיווג החדש ברשות המיסים. אפשר לעשות את זה לבד, אבל כדאי שרואה חשבון או יועץ מס מקצועיים יסייעו בשינוי הסיווג, כך שגם תקבלו מידע מפורט, ליווי ותמיכה במעבר מסטטוס פטור למורשה. לדוגמה: טופס 821 שיש להגיש למע"מ בעת המעבר לעוסק מורשה.
- דיווחים תכופים יותר לרשויות המס – מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה מחייב דיווחים תכופים יותר לרשויות המס בישראל, ביניהם: מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי. אם עוסק פטור מדווח פעם בשנה על ידי הגשת דו"ח סוף שנה, אז עוסק מורשה נדרש בנוסף לדו"ח השנתי לדווח מדי חודש או מדי חודשיים לרשויות המס על מחזור עסקאותיו. כך למשל, עוסקים מורשים נדרשים לדווח למע"מ על עסקאותיהם פעם בחודש או פעם בחודשיים, לאחר כל חודש זוגי עד ה-15 לחודש.
- גביית מע"מ - לאחר שינוי הסיווג מתחיל שינוי מהותי באופן גביית הכספים מלקוחות ובתשלום המיסים לרשויות. מרגע שהעוסק הפך למורשה הוא אינו נהנה מפטור תשלומי וחיובי מע"מ, וחלה עליו חובה לגבות מע"מ בכל עסקה שהוא מבצע. למשל, נכון להיום המע"מ בישראל עומד על 17%, אז יש להוסיף למחיר של כל מוצר/שירות עוד 17% ולגבות אותם מהלקוחות. מוצר שעוסק פטור מוכר ב-100 ₪, יימכר על ידי עוסק מורשה שהמוצר שלו גם כן עולה 100 ₪ ב-117 ₪.
- תשלום מע"מ וקיזוז – את המע"מ שהעוסק המורשה גובה מלקוחותיו יש להעביר לרשויות המס. לכן חשוב לשמור בצד, בחסכון, את מיסי המע"מ המשולמים על ידי הלקוחות ולא להשתמש בהם. אולם, מכיוון שגם לבעלי עסקים מורשים יש הוצאות עסקיות והמוצרים והשירותים שעליהם שלמו גם כן כוללים מע"מ, בעת הדיווח מפחיתים את המע"מ של ההוצאות השוטפות מסכום המע"מ שיש להעביר לרשויות המס, כך שמבוצע קיזוז מע"מ, המפחית את חבות המע"מ של העוסק המורשה. במקרים שבהם המע"מ ששולם על ההוצאות גבוה מהמע"מ הנדרש לשלם על ההכנסות - יקבל העוסק המורשה החזרים ממע"מ. מועד תשלומי המע"מ הוא עד ה-15 לחודש למשתמשים בשובר של הדואר, עד ה-19 בחודש אם התשלום מתבצע דרך האינטרנט וב-23 לחודש דרך PCN.
- חשבוניות מס – שינוי נוסף שיש לקחת בחשבון בעת מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה חל במסמכים החשבונאיים. אם עוסקים פטורים מחויבים להפיק אך ורק קבלות לאחר קבלת תשלום עבור כל עסקה, אז עוסקים מורשים מחויבים על פי חוק להפיק חשבונית מס לפני קבלת התשלום, וקבלה – לאחר קבלת התשלום מהלקוחות. בחשבונית המס יש לפרט את פרטי העסק (שם, טלפון, כתובת, מספר עוסק מורשה וכו'), יש לתאר את המוצרים/שירותים הכלולים בעסקה, מספר יחידות/פריטים, שיעור המע"מ, המחיר לפני מע"מ, סכום העסקה הכולל, אופן העברת התשלום (צ'ק, העברה בנקאית, מזומן, אפליקציות תשלומים) וכו'. אם אתם כבר עובדים עם תוכנת הנהלת חשבונות מתקדמת לא תצטרכו לעבוד קשה. פשוט עדכנו את הפרטים החדשים שלכם במערכת, זכרו להוציא חשבוניות מס ללקוחות לפני תשלום, והמשיכו להפיק קבלות ללקוחות לאחר קבלת כל תשלום. זהו, לא סיפור גדול. אגב, חישוב חבות המס לרשויות המיסים מבוצעת על סמך חשבוניות המס ולא על סמך הקבלות. קרי: על סמך כספים שעתידים להגיע לקופת העסק ולא על סמך התשלומים שכבר בוצעו בפועל ויש לקחת את זה בחשבון.
מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה הוא הוכחה להצלחת העסק וצמיחתו והוא בהחלט סיבה להתרגשות. אם נערכים למעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה מראש, אם לומדים את הנושא, אם מסתייעים בשירותי רואה חשבון או יועץ מס מקצועיים ואם עובדים עם תוכנת הנהלת חשבונות מתקדמת, שהופכת תהליכי גבייה לאוטומטיים, המעבר לעוסק מורשה יכול להיות חלק, פשוט וקל.
תוכנת חשבונית אונליין מאפשרת לבעלי עסקים שעושים את המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה להפיק חשבוניות מס וקבלות ממוחשבות, חתומות בחתימה דיגיטלית העומדות בכל דרישות החוק. מצטרפים חדשים נהנים ממבצע הכולל הפקת 50 מסמכים חשבונאים ראשונים מדי חדש ללא עלות וללא התחייבות. מעבר לכך, תוכלו למצוא מגוון רחב מאוד של חבילות להפקת חשבוניות מס ממוחשבות במחירים אטרקטיביים במיוחד.
